新企业所得税法的实施和《新会计准则》范围的扩大实施，会计处理方法与税务处理方法的差异和衔接是所得税汇算清缴的重点和难点，所得税汇算清缴的表格也变成了12张，统计指标和填列方法都发生了重大变化。GTS总结了以上政策的各项变化，吸收了来自不同企业汇算清缴的实务经验，浓缩了理论的智慧和思想的精华，将从以下五个角度为企业解决所得税汇算清缴难题：
　　1. 汇算清缴的基本流程和资料报送要求
　　2. 汇算清缴前的审批及备案事项管理
　　3. 日常经营常见的税收与会计差异调整
　　4. 年度纳税申报表表间关联要点分析
　　5. 年度关联业务往来报告表填报要点分析
以下是GTS总结的企业汇算清缴的基本流程：
　　一、 准备阶段：
　　1、检查需要审批或备案的事项，并向主管税务机关确认审批或备案的具体要求，例如：流程 ，文件，截止日等
　　2、提交需审批或事先备案的事项申请，并及时跟踪结果
        3、与主管税务机关沟通确认当年汇算清缴的详细要求，例如：程序，截止日等
　　4、参加税务机关举办的年度培训
　　二、 收集信息 ：
　　1、审计报告或管理账簿
　　2、试算平衡表
　　3、税收优惠的相关批文
　　4、重大的交易文件审核，例如合同、发票、特殊的费用扣除支持文件
　　主管税务机关要求的其他相关资料
　　三、 计算
　　1、确认会计核算与税收规定差异，制作纳税调整表
　　2、依据纳税调整表计算应纳税所得额
　　3、确认适用税率
　　4、依据应纳税所得和适用税率计算应纳所得税额
　　四、 填报和管理层确认
　　1、准备申报表和相关附加材料
　　2、和管理层确认所填信息及其他拟申报的资料
　　五、 申报和结清税款
  　1、在主管税务机关要求的截止日前递交报表和所需资料，办理申报
　　2、依据主管税务机关对申报结果的回复，结清应缴应退企业所得税款

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